[JOHN HUGHES] Tal y como actualmente está diseñado, el modelo de IASB para la contabilidad de la mitigación del riesgo introduce extraordinaria complejidad operacional y juicio importante de la administración, y conlleva el riesgo de producir volatilidad en las ganancias (y potencialmente en el capital) que será difícil de explicar a los usuarios de los estados financieros.
Contrario a los objetivos establecidos para la RMA (risk management accounting = contabilidad de la administración del riesgo), no está alineado con las practicas comunes de la administración del riesgo, creando el riesgo de que la contabilidad restrinja el comportamiento de la administración del riesgo, más que reflejarlo.
Más fundamentalmente, aspectos del modelo parecen requerir un nivel de atribución y seguimiento que es difícil de conciliar con la administración del riesgo neto de los portafolios dinámicos; de acuerdo con nuestro punto de vista, esta desalineación limita la sostenibilidad del modelo para reflejar como el IRRBB (Interest Rate Risk in the Banking Book = riesgo de tasa de interés en el libro bancario) es administrado en la práctica y contribuye a volatilidad artificial.
